Por Adriele Amaral em Gestão de Clínicas | Postado em 11 de março de 2024
Todo início de ano surgem dúvidas em relação ao Imposto de Renda para médicos, especialmente para profissionais que atuam de forma autônoma, são contratados (CLT) ou têm clínica própria.
Para evitar cair na malha fina ou enfrentar problemas com o “Leão”, preparamos este guia completo e atualizado com as principais informações para 2025. Entenda quem precisa declarar, como calcular os valores e quais são os documentos essenciais para uma declaração correta e tranquila.
Neste ano, o Imposto de Renda para médicos se enquadram nas seguintes situações:
⚖️ Médicos residentes: estão isentos da declaração do Imposto de Renda conforme prevê a Lei nº 9.250/1995, mas precisam preencher essa informação na ficha “Rendimentos Isentos”.
📌 Médicos plantonistas: têm a obrigação de declarar os valores recebidos pelos plantões, já que esses valores configuram remuneração tributável. Reúna toda documentação da fonte pagadora com os dados referentes aos rendimentos recebidos durante o ano.
📅 Prazo em 2025: de 17 de março a 30 de maio.
O valor do Imposto de Renda para médicos depende diretamente do regime em que atuam: contratados via CLT, profissionais liberais (autônomos) ou donos de clínicas (Pessoa Jurídica). Confira como funciona em cada situação:
Quem atua como contratado (regime CLT), tem o desconto do Imposto de Renda retido mensalmente pela empresa empregadora, seguindo a tabela progressiva vigente para 2025:
| Faixa salarial mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até R$ 2.112,00 | Isento | – |
| De R$ 2.112,01 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 158,40 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 370,40 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 651,73 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 884,96 |
O médico autônomo recolhe o IR mensalmente via Carnê-Leão. O imposto segue a mesma tabela progressiva acima e pode atingir até 27,5%. Além disso, é preciso pagar mensalmente o INSS, com alíquotas específicas:
Além disso, médicos autônomos também estão sujeitos ao ISSQN (Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza), cujas alíquotas variam entre 2% e 5%, conforme o município onde atuam.
Médicos que optam por atuar via CNPJ pagarão o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). A alíquota dependerá do regime tributário adotado:
Cada regime possui particularidades que devem ser avaliadas com a ajuda de um contador especializado para garantir economia e segurança fiscal.
A declaração do Imposto de Renda para médicos exige atenção especial devido às particularidades da profissão. Um dos principais pontos é informar o CPF e valores recebidos de todos os pacientes atendidos durante o ano anterior (2024). A Receita Federal realiza o cruzamento dessas informações para garantir transparência e evitar divergências.
Para evitar erros e cair na malha fina, organize previamente:
Para os médicos autônomos, é obrigatório registrar mensalmente no Carnê-Leão todas as receitas recebidas. Paralelamente, no Livro Caixa, lance despesas relacionadas diretamente à atividade médica, tais como:
Essas despesas são importantes porque ajudam a reduzir o imposto devido, aumentando a restituição ou diminuindo o valor a ser pago.
Para médicos com clínicas ou que prestam serviços via CNPJ, o IR depende do regime tributário escolhido:
Obrigações específicas para PJ em 2025:
A DMED é obrigatória para médicos que atuam via CNPJ e deve conter o CPF dos pacientes atendidos e os valores totais recebidos durante o ano anterior. O prazo padrão é sempre o último dia útil de fevereiro, que neste ano encerrou-se em 28/02/2025.
⚠️ Multa por atraso:
Se você não entregou até o prazo (por exemplo, realizou a entrega apenas em 06/03/2025), estará sujeito a uma multa de 1% ao mês (ou fração) sobre o valor da DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) referente ao mês de dezembro de 2024. Essa multa é limitada a 20% do valor da DAS.
Recomenda-se realizar o pagamento da multa o quanto antes para evitar juros adicionais e outros transtornos com a Receita Federal, na hora de declarar o Imposto de Renda para médicos.
Se você é sócio ou proprietário de clínica, informe o pró-labore recebido na ficha “Rendimentos Tributáveis de Pessoa Jurídica”. Além disso, declare as cotas da clínica na ficha “Bens e Direitos”.
A Receita Federal permite deduções específicas que podem reduzir significativamente o Imposto de Renda para médicos. Entre elas:
Em 2025, a Receita Federal está mais atenta a informações que afetam diretamente a declaração do Imposto de Renda para médicos. Confira as principais novidades:
A principal novidade deste ano é que, a partir de 1º de abril, estará disponível a declaração pré-preenchida para todos os contribuintes, incluindo os profissionais da saúde. Nessa modalidade, diversos dados já estarão preenchidos automaticamente com base em informações fornecidas por fontes pagadoras, bancos, instituições financeiras e pela própria DMED (Declaração de Serviços Médicos).
⚠️ Dica importante: apesar da facilidade, é essencial revisar cuidadosamente as informações pré-preenchidas, pois eventuais erros continuam sob a responsabilidade do contribuinte.
A Receita passa a acompanhar com maior rigor transações financeiras realizadas por meios digitais, como Pix e carteiras digitais. Médicos que recebem pagamentos por esses meios precisam garantir que todas as transações estejam claramente registradas e documentadas, especialmente se forem pagamentos relacionados à atividade médica.
Agora, todos os investimentos financeiros, incluindo os isentos (como poupança e LCIs/LCAs), devem ser informados detalhadamente. A Receita quer maior transparência, especialmente no que se refere à origem dos recursos investidos.
Em 2025, houve ajustes nas faixas de isenção e nas deduções permitidas. A faixa de isenção aumentou para R$ 2.112,00 mensais (R$ 31.042,00 anuais). Além disso, algumas deduções, como educação, planos de saúde e previdência privada, tiveram ajustes em seus limites anuais, sendo fundamental conferir os novos valores antes da declaração.
Em 2025, a conta Gov.br continua sendo usada para acessar e transmitir a declaração do Imposto de Renda com facilidade. Essa integração permite acesso rápido à declaração pré-preenchida, consulta de pendências, situação fiscal e acompanhamento da restituição, garantindo mais agilidade e segurança ao processo.
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Última atualização em 24 de março de 2025 por lisiane mossmann
