Por Adriele Amaral em Gestão de Clínicas | Postado em 11 de março de 2024
Começo de ano é sinônimo de atenção redobrada com o Imposto de Renda para dentistas. Para quem atua como autônomo, tem consultório ou presta serviços com emissão de notas fiscais, entender as regras da declaração é fundamental para manter tudo em dia com a Receita Federal.
Em 2025, o prazo para envio começou em 17 de março e vai até as 23h59 do dia 30 de maio. Organizar-se com antecedência é a melhor forma de evitar erros, multas e surpresas desagradáveis.
Está em dúvida sobre como declarar corretamente? Este guia atualizado traz tudo o que você precisa saber sobre o Imposto de Renda para dentistas em 2025.
Se você atuou como dentista em 2024 e se enquadra em alguma das situações abaixo, está obrigado a fazer a declaração do Imposto de Renda para dentistas em 2025:
Se você se identifica com algum desses critérios, a declaração do IR é obrigatória neste ano.
Para quem vai declarar o Imposto de Renda para dentistas em 2025, a tabela progressiva do IR segue com a faixa de isenção para quem recebe até R$ 2.112 por mês. No entanto, com o desconto simplificado de R$ 528, a isenção prática pode chegar a R$ 2.640 mensais.
Veja como ficam as alíquotas do Imposto de Renda em 2025:
| Faixa de Renda (mensal) | Alíquota (%) |
| Até R$ 2.112 | Isento |
| De R$ 2.112,01 a R$ 2.826,65 | 7,5% |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% |
📌 Importante: a tabela segue sem correção pela inflação, o que impacta diretamente profissionais liberais, como os dentistas, que devem se planejar para evitar cair em faixas mais altas de tributação.
Se você atua como profissional liberal sem vínculo empregatício, precisa ficar atento às regras específicas do Imposto de Renda para dentistas autônomos em 2025. A forma de declarar depende de quem contratou o serviço — empresas ou pessoas físicas.
Veja como proceder em cada situação:
Ao atender clínicas, convênios ou outras empresas, você deve receber um informe de rendimentos da contratante. Esse documento traz as informações necessárias para preencher a ficha “Rendimentos tributáveis recebidos de pessoa jurídica” na sua declaração.
As informações que devem ser lançadas incluem:
Esse modelo é semelhante ao dos profissionais com carteira assinada, já que o imposto pode ser retido na fonte.
Se os atendimentos foram realizados diretamente no consultório e pagos por pessoas físicas (como pacientes particulares), os valores devem ser informados na ficha “Rendimentos tributáveis recebidos de pessoa física”.
Neste caso, você é o responsável por recolher o IR mês a mês, utilizando o sistema Carnê-Leão, disponível online no Portal e-CAC da Receita Federal.
O Carnê-Leão:
Na hora de preencher sua declaração, basta importar os dados do Carnê-Leão diretamente para o programa gerador da Receita.
💡 Importante: se não houve recolhimento ao longo do ano, será necessário regularizar os meses em aberto antes do envio da declaração — com aplicação de juros e multa.
Para quem atua de forma autônoma, o Carnê-Leão é um dos pontos mais importantes na hora de declarar o Imposto de Renda para dentistas em 2025. Ele é o sistema usado para o recolhimento mensal obrigatório do IR sobre os rendimentos recebidos de pessoas físicas ou do exterior.
Desde 2021, o Carnê-Leão está 100% online e integrado ao sistema da Receita Federal, dispensando a necessidade de baixar programas específicos para os anos mais recentes.
⚠️ Atenção: é obrigatório informar o CPF de cada paciente que realizou pagamento. Sem essa informação, não será possível transmitir sua declaração de IR.
O sistema deve ser atualizado todos os meses com:
Além de registrar receitas, o Carnê-Leão permite importar automaticamente os dados para o programa da declaração anual do IR, facilitando o preenchimento.
Se você esqueceu ou não sabia que precisava preencher, ainda há como regularizar — desde que o prazo da declaração anual não tenha vencido. Para isso:
Caso não recolha o IR devido, o profissional pode ser multado em 20% do valor não declarado, com possibilidade de autuação pela Receita. E, se for identificado omissão dolosa, a multa pode chegar a 75% do valor do imposto.
Uma das formas mais eficazes de reduzir o valor do imposto a pagar de forma legal é por meio das deduções permitidas pela Receita Federal. Para quem atua como autônomo, essas deduções precisam estar registradas corretamente no livro-caixa, ferramenta fundamental no momento da declaração do Imposto de Renda para dentistas em 2025.
Ao preencher o Carnê-Leão ao longo do ano, o profissional pode informar suas despesas essenciais para o funcionamento do consultório, reduzindo assim a base de cálculo do imposto.
O livro-caixa é o documento onde o dentista registra, mês a mês, todas as receitas e despesas profissionais. A escrituração correta desse material é obrigatória para que as deduções sejam aceitas pela Receita.
O sistema do Carnê-Leão já permite a escrituração eletrônica do livro-caixa. Isso facilita a vida do profissional, pois os dados lançados durante o ano podem ser importados automaticamente para a declaração anual.
Para dentistas que atuam como pessoa física (sem CNPJ), podem ser deduzidas as despesas necessárias à atividade profissional, como:
Esses valores são subtraídos da receita bruta mensal, reduzindo o valor final sobre o qual o IR será calculado.
Alguns gastos comuns no dia a dia da clínica não entram como dedução no cálculo do Imposto de Renda para dentistas:
💡 Esses itens até podem ser registrados como patrimônio na ficha “Bens e Direitos”, mas não são abatidos da base tributável no IR anual.
🧾 Exemplo prático: se um dentista recebeu R$ 10.000 em um mês e teve R$ 4.000 em despesas dedutíveis registradas no livro-caixa, ele pagará imposto sobre os R$ 6.000 restantes — e não sobre os R$ 10.000.
Se além de atuar como profissional autônomo você também é proprietário de uma clínica ou consultório odontológico em seu nome, há informações adicionais que precisam constar na sua declaração do Imposto de Renda para dentistas em 2025.
Esses dados estão organizados em diferentes fichas dentro do programa da Receita Federal e exigem atenção para garantir que tudo seja informado corretamente — desde a movimentação financeira até os bens vinculados à atividade.
Confira as principais categorias que merecem atenção:
📌 Importante: todos os bens devem ser declarados com o valor de aquisição, e não com valor de mercado. Mudanças patrimoniais relevantes entre um ano e outro devem ser justificadas com base nos rendimentos declarados.
Caso você tenha participação em uma sociedade ou clínica com CNPJ, precisará declarar a cota de participação societária como um bem. Além disso, os rendimentos provenientes dessa sociedade — como lucros, distribuição de resultados ou pró-labore — também devem ser informados nas fichas adequadas.
💡 Dica: manter esses documentos organizados ao longo do ano facilita o preenchimento da declaração e evita erros que podem gerar malha fina.
O valor pago de Imposto de Renda para dentistas em 2025 varia de acordo com o regime de atuação profissional. A forma como você exerce sua atividade — como autônomo ou por meio de um CNPJ — influencia diretamente nas alíquotas aplicadas, nas possibilidades de dedução e no cálculo final do tributo.
Confira como funciona em cada caso:
Se você atua como pessoa física, ou seja, sem CNPJ, será tributado com base na tabela progressiva do IR, com alíquotas que vão de 7,5% a 27,5%, de acordo com a renda líquida mensal (após as deduções permitidas).
Para pagar menos imposto, é essencial que o profissional mantenha:
💡 Exemplo: se um dentista autônomo faturou R$ 120 mil no ano e teve R$ 40 mil em despesas dedutíveis comprovadas, o imposto será calculado sobre os R$ 80 mil restantes — não sobre a receita total.
Quem possui clínica ou consultório registrado como pessoa jurídica tem a opção de escolher entre três regimes tributários principais: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. A escolha ideal depende do porte da empresa, faturamento anual e estrutura de custos fixos.
Indicado para micro e pequenas empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano. Unifica tributos federais, estaduais e municipais em uma só guia (DAS).
Tributação baseada em uma margem de lucro estimada pelo governo, independente da realidade financeira da clínica.
Indicado para clínicas maiores ou com despesas elevadas.
A escolha entre atuar como autônomo ou com CNPJ — e entre os regimes disponíveis — deve considerar:
📌 Um contador especializado na área da saúde pode ajudar a fazer simulações e encontrar o modelo mais econômico e adequado à realidade da sua clínica.
É possível reduzir os valores pagos à Receita Federal sem burlar nenhuma regra — basta conhecer as estratégias permitidas pela legislação. Para quem atua como profissional liberal, organizar-se ao longo do ano e aproveitar corretamente as deduções legais pode fazer uma grande diferença no cálculo final do Imposto de Renda para dentistas em 2025.
Veja a seguir como fazer isso de forma segura e eficiente:
O livro-caixa é a principal ferramenta para deduzir despesas no IR. Ele deve registrar, de forma detalhada e cronológica, todas as entradas e saídas de recursos vinculadas ao exercício da atividade odontológica.
Só podem ser deduzidas as despesas essenciais para gerar receita, como:
🔎 Importante: todas essas despesas devem ter comprovação documental (nota fiscal, recibo ou contrato) para que sejam aceitas pela Receita Federal.
O pagamento mensal do IR por meio do Carnê-Leão permite o acompanhamento mais preciso da sua carga tributária e evita surpresas na hora da declaração.
Ao preencher corretamente o sistema e deduzir as despesas no livro-caixa, o valor do imposto devido pode cair de forma significativa — ou até mesmo gerar isenção mensal.
Para garantir que sua declaração será aceita, informe o CPF de cada paciente atendido ao longo do ano. Essa prática é obrigatória desde 2016 e ajuda a cruzar os dados de quem paga e quem declara.
Além disso, ao emitir recibos com CPF, você também estimula que o próprio paciente utilize essa despesa como dedução na declaração dele — prática comum em atendimentos de saúde.
Se os seus rendimentos como autônomo estão elevados e a alíquota de IR está chegando a 27,5%, pode ser interessante conversar com um contador e simular a migração para pessoa jurídica.
Em muitos casos, especialmente em clínicas com equipe fixa, o Simples Nacional pode representar uma economia real, simplificando ainda a gestão tributária e contábil.
🔔 Lembre-se: pagar menos imposto não é sinônimo de sonegar. Utilizar corretamente as deduções e escolher o regime tributário ideal é um direito do profissional, garantido por lei.
A cada ano, a Receita Federal traz pequenas atualizações no processo de declaração — e em 2025 não é diferente. Estar atento a essas mudanças ajuda o dentista a ganhar tempo, evitar erros e até garantir prioridade na restituição do Imposto de Renda para dentistas.
Confira o que mudou neste ano:
A versão pré-preenchida da declaração — acessível para quem tem conta gov.br nível prata ou ouro — ganhou ainda mais funcionalidades em 2025. Estará disponível a partir do dia 1º de abril de 2025.
Ela agora recupera automaticamente:
Essa modalidade é uma boa opção para quem quer ganhar agilidade e reduzir o risco de omissões ou erros.
Quem optar pela declaração pré-preenchida e escolher receber a restituição por chave PIX (CPF) passa a ter prioridade nos lotes de pagamento. Essa vantagem se soma a outras categorias já prioritárias, como:
Outra novidade é a possibilidade de autorizar alguém de confiança para preencher sua declaração. A funcionalidade está disponível para quem possui conta no gov.br e deseja facilitar o trabalho do contador ou de familiares.
A autorização pode ser feita online, com validade por tempo determinado.
Em 2025, o prazo para envio da declaração do Imposto de Renda para dentistas vai de 17 de março a 30 de maio — quase dois meses e meio para organizar os documentos com calma e evitar correrias de última hora.
Organizar as finanças e manter os dados em dia exige tempo — algo cada vez mais valioso na rotina de quem atende pacientes todos os dias. Que tal usar a tecnologia a seu favor?
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Última atualização em 28 de março de 2025 por lisiane mossmann
